Los teletrabajadores de Coronavirus podrían experimentar una pesadilla fiscal


Cuando el brote de COVID-19 golpeó Brooklyn en marzo, Beth y Ryan Carey decidieron huir. Los dos educadores y su pequeño Finn viajaron al sur nueve horas para quedarse con su familia en Carolina del Norte. Aún tienes que regresar.

Al igual que muchos otros que salieron de Nueva York durante una pandemia, los Careys descubrieron numerosos beneficios al salir de la ciudad: costos de vida más bajos, mucho espacio para que Finn y el dinero en efectivo de su perro de caza puedan moverse, un ritmo de vida más relajado. Y dado que ambos pueden hacer su trabajo de forma remota, la pareja está tentada a dejar atrás el estrés de la vida de Nueva York.

Pero el hecho de que estén listos para separarse de Nueva York no significa que el estado esté listo para separarse de ellos.

¿Cuál es la "regla de conveniencia"?

Resulta que se están mudando a otro estado, incluso a 500 millas de distancia, no significa que los trabajadores puedan escapar del poder de los poderosos recaudadores de impuestos de Nueva York. La razón es una política fiscal controvertida conocida como la "regla de conveniencia" que establece que quienes trabajan para una compañía de Nueva York ganan salarios en el estado, incluso si hacen teletrabajo. Según los enanos fiscales de Albany, mudarse a Carolina del Norte como lo hicieron los Careys es una conveniencia y no una necesidad. Y eso significa que todavía están trabajando en Nueva York por razones impositivas.

Un puñado de otros estados, Pennsylvania, Delaware y Nebraska, tienen sus propias reglas formales de conveniencia, pero los abogados fiscales dicen que estos estados no hacen cumplir las reglas con casi la misma fuerza que el Empire State.

"Nueva York siempre ha tenido un departamento de impuestos agresivo", dice Elizabeth Pascal, abogada de Hodgson Russ, y agrega que el estado utiliza sofisticado software de auditoría en su búsqueda de ingresos.

El resultado es que muchos trabajadores de tamaño mediano que están considerando la reubicación permanente a COVID pueden enfrentar problemas impositivos que son más conocidos por los trabajadores adinerados, como los administradores de fondos de cobertura y los atletas profesionales. Y muchos podrían tener la posibilidad de doble imposición.

Edward Zelinsky, profesor de la Facultad de Derecho de Cardozo, lo sabe de primera mano. El residente de Connecticut ha estado luchando contra Nueva York en la corte durante años, declarando que está dispuesto a pagar impuestos en los días en que está físicamente presente, pero no impuestos sobre la renta en los días que trabaja desde casa tener que pagar Sin embargo, sus desafíos legales han sido descuidados ante los tribunales de Nueva York, lo que significa que Zelinsky tuvo que pagar impuestos sobre la renta en dos estados.

Créditos impositivos para viajeros

Zelinsky y otros teletrabajadores se detuvieron hace dos años cuando Connecticut cambió su política impositiva para proporcionar un contraataque a los residentes que pagaron el impuesto sobre la renta de Nueva York. Sin embargo, el préstamo no reduce completamente la carga, ya que las tasas impositivas son más altas en Nueva York que en Connecticut.

Mientras tanto, la mayoría de los otros estados no otorgan crédito a los teletrabajadores residentes que pagan bajo las regulaciones impositivas de larga data de Nueva York. La razón, dice Zelinsky, es que estos estados no ven la política de Nueva York como legítima. (No es sorprendente que Zelinsky esté de acuerdo con esta posición, argumentando que la regla de conveniencia de Nueva York está en contra de la constitución).

En un mundo ideal, el Congreso o los 50 estados redactarían un tratado para evitar la doble imposición y para aclarar cómo se debe gravar a los teletrabajadores. De hecho, hay áreas de tal colaboración, particularmente en forma de acuerdos recíprocos entre el Distrito de Columbia y los países vecinos, y entre Illinois y sus vecinos.

La realidad más amplia, sin embargo, es que muchos de los teletrabajadores que son fronteras estatales enfrentarán conflictos y confusión. Y es probable que la situación empeore si los estados responden a los shocks económicos causados ​​por COVID-19.

El estado de Arkansas, por ejemplo, causó revuelo con los abogados fiscales en mayo de este año después de emitir una opinión legal de que un programador de computadoras en el estado de Washington, Little Rock, debía pagar el impuesto sobre la renta por el trabajo realizado para una empresa en Arkansas .

A medida que estas situaciones ocurren cada vez más, la creciente fuerza laboral de los teletrabajadores enfrentará decisiones difíciles en el próximo año fiscal.

Excepciones y aplicación de la regla de conveniencia

Si bien Nueva York es agresiva contra la aplicación de su regla de conveniencia, hay tres formas de escapar de ella. La excepción más clara se aplica a los empleados que se mudan a la oficina no gubernamental de una empresa: un neoyorquino que se muda a la oficina satélite de su empresa en Boston solo tiene que pagar impuestos a Massachusetts.

Sin embargo, en el caso de un funcionario extranjero que trabaja desde su casa, no es tan fácil escapar de las capturas de Nueva York, dice el abogado fiscal Pascal. Para calificar para una exención, el empleado tenía que hacer un trabajo a instancias del empleador que solo podía hacerse fuera del estado. Por ejemplo, el empleado puede necesitar estar cerca de un laboratorio o fábrica especial que no existe en Nueva York.

La tercera forma de eludir la regla de conveniencia de Nueva York es evitar que los teletrabajadores entren al estado, aunque existe cierto debate sobre lo que eso significa. Pascal dice que un empleado puede ir de forma segura a Nueva York de vacaciones siempre que el viaje no sea por trabajo. Sin embargo, un reciente boletín de Ernst & Young sugirió que pasar "un día" al año en el estado podría desencadenar la regla

Mientras tanto, Zelinsky dijo que siempre le había dicho a la gente que podían ir a Nueva York sin fines laborales. ir, pero él cree que las autoridades fiscales ya no darán este margen de maniobra.

Fortune solicitó claridad al Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York sobre cómo y cuándo se aplicaba la regla de conveniencia, pero no recibió respuesta.

Algunos otros estados ahora han emitido pautas. No cobrarán impuestos a quienes trabajan de forma remota debido al virus corona en sus estados. Sin embargo, muchos otros no lo han hecho, y dada la difícil situación fiscal que enfrentan muchos estados, es poco probable que las autoridades tributarias estén de humor indulgente el próximo año.

Nueva York, en particular, podría volverse aún más agresivo en la búsqueda de impuestos sobre la renta. Varios abogados fiscales han descubierto que el estado ha brindado poco alivio a quienes tuvieron que mudarse después del huracán Sandy en 2012. Y Zelinsky señala que el estado incluso se ha negado a proporcionar exenciones de impuestos a los trabajadores médicos que han venido al estado para ayudar con la emergencia COVID-19, incluidas muchas enfermeras de Tennessee, donde no hay ningún impuesto sobre la renta. .

Algunos teletrabajadores medianos pueden preguntarse si pueden evitar problemas fiscales fuera del estado simplemente especificando los ingresos en su país de residencia. Y espera lo mejor. Tom Corrie, abogado fiscal de Friedman LLP, dice que Nueva York ha seleccionado históricamente a personas de altos ingresos para los exámenes, no a personas que ganan $ 50,000 al año.

Pero un ingreso modesto, por supuesto, no es garantía de que un teletrabajador externo del estado evitará una auditoría por parte de las autoridades fiscales de Nueva York. Este es particularmente el caso porque, según Corrie, el estado enfrenta una caída drástica en los ingresos por impuestos a las ventas debido a la pandemia.

"El estado tiene mucha hambre de dinero", dice.

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