EXPLICACIÓN: Cómo funcionaría el impuesto mínimo corporativo respaldado por el G-20
ROMA – Los líderes de la cumbre del Grupo de los 20 en Roma expresan su amplio apoyo a cambios importantes en la tributación de las grandes corporaciones globales.
El objetivo: evitar que las corporaciones multinacionales oculten ganancias en países donde pagan poco o ningún impuesto, comúnmente conocidos como paraísos fiscales.
La propuesta se finalizó entre 136 países en octubre y se envió al G-20 para la consideración final de las complejas discusiones lideradas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Actualizaría las normas fiscales internacionales de un siglo para mantenerse al día con los cambios provocados por la digitalización y la globalización.
La característica más importante: un impuesto mínimo mundial de al menos el 15%, una iniciativa clave del presidente estadounidense Joe Biden. «Esto es más que un simple acuerdo fiscal, es la diplomacia la que está remodelando nuestra economía global y aportando algo a nuestra gente», tuiteó Biden desde la cumbre el sábado.
La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, dice que pondrá fin a una «carrera a la baja» de una década que vio caer las tasas de impuestos corporativos a medida que los paraísos fiscales buscaban atraer empresas que usaban una contabilidad inteligente para aprovechar las bajas tasas en países donde eran irreales. .
Aquí hay un vistazo a los aspectos más importantes del tratado tributario:
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¿CUAL FUE EL PROBLEMA?
En la economía actual, las empresas multinacionales pueden obtener grandes beneficios de cosas como marcas y propiedad intelectual, que son más fáciles de reubicar que las fábricas. Las empresas pueden ceder los ingresos que generan a una subsidiaria en un país con tasas impositivas muy bajas.
Algunos países compiten por los ingresos atrayendo empresas con tasas mínimas y atrayendo enormes bases impositivas que generan altos ingresos incluso con tasas impositivas ligeramente superiores a cero. Entre 1985 y 2018, la tasa de titulares corporativos promedio global cayó del 49% al 24%. Para 2016, más de la mitad de todas las ganancias corporativas estadounidenses se registraron en siete paraísos fiscales: Bermudas, Islas Caimán, Irlanda, Luxemburgo, Países Bajos, Singapur y Suiza. Los funcionarios de la Casa Blanca dicen que el mínimo global daría lugar a casi $ 60 mil millones en ingresos fiscales adicionales en Estados Unidos.
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¿CÓMO FUNCIONARÍA UN IMPUESTO MÍNIMO MUNDIAL?
La idea básica es simple: los países exigirían una tasa mínima de al menos el 15% para las empresas muy grandes con ventas anuales superiores a 750 millones de euros (864 millones de dólares).
Si las ganancias corporativas estuvieran libres de impuestos o gravadas ligeramente en cualquiera de los paraísos fiscales del mundo, su país de origen impondría un recargo que elevaría la tasa al 15%.
Por tanto, no tendría sentido que una empresa utilizara paraísos fiscales, ya que los impuestos evitados en el puerto se recaudarían en el país.
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¿CÓMO SERÍA EL PLAN TRIBUTARIO PARA EL ENFOQUE DE ECONOMÍA DIGITALIZADA?
El plan también permitiría a los países gravar algunos de los ingresos de las aproximadamente 100 corporaciones multinacionales más grandes cuando hacen negocios en lugares donde no tienen presencia física, como a través de la venta minorista o la publicidad en Internet. El impuesto solo se aplicaría a una parte de la ganancia que exceda un margen de ganancia del 10%.
A cambio, otros países abolirían sus impuestos unilaterales a los servicios digitales sobre gigantes tecnológicos estadounidenses como Google, Facebook y Amazon. Eso evitaría disputas comerciales con Washington, que argumenta que tales impuestos están dirigidos erróneamente a empresas estadounidenses.
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¿CUÁL ES EL PAPEL DE ESTADOS UNIDOS EN EL ACUERDO?
Biden ha afirmado que Estados Unidos debe unirse al impuesto mínimo global para convencer a otras naciones de que lo hagan. Esto significaría elevar la tasa de ingresos extranjeros actual del 10,5% para reflejar el mínimo global. Sus propuestas fiscales aún se están negociando en el Congreso.
La participación de Estados Unidos en el tratado de impuesto mínimo es vital simplemente porque muchas corporaciones multinacionales tienen su sede allí: el 28% de las 2.000 corporaciones globales más grandes. Un rechazo total de la propuesta mínima global de Biden socavaría seriamente el acuerdo internacional.
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¿A TODOS LOS GUSTA LA OFERTA?
Algunos países en desarrollo y partes interesadas como Oxfam y la Red de Justicia Fiscal con sede en el Reino Unido dicen que la tasa del 15% es demasiado baja. Y si bien el mínimo global generaría alrededor de $ 150 mil millones en nuevos ingresos gubernamentales, la mayor parte iría a los países ricos porque ahí es donde tienen su sede muchas de las multinacionales más grandes. Los países en desarrollo participaron en las conversaciones y firmaron todos menos Nigeria, Kenia, Pakistán y Sri Lanka.
Los críticos de Estados Unidos, incluidos los líderes republicanos y algunos grupos empresariales, dicen que el impuesto mínimo propuesto haría a Estados Unidos menos competitivo y potencialmente costaría empleos, una señal de que la clave es dejar pasar a otras naciones para que Estados Unidos no esté en desventaja.
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¿Alguna otra reserva?
El consorcio de investigación del Observatorio Fiscal de la UE advierte que las exenciones para empresas con activos reales y empleados en un país determinado «podrían aumentar la competencia fiscal al alentar a las empresas a trasladar actividades del mundo real a paraísos fiscales».
Esto significa que aún sería posible una cierta competencia fiscal entre los países en lo que respecta a las operaciones comerciales reales, a diferencia de la contabilidad pospuesta.
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¿CÓMO SERÍA EFECTIVO EL ACUERDO?
El apoyo de los líderes del G-20 concluye un proceso de negociación que ha durado años. Tan pronto como la aprobación se refleje en la declaración final de la cumbre, que se espera para el domingo, la implementación se transferirá a las naciones individuales.
El impuesto sobre la renta de las sociedades, en el que las empresas no tienen presencia física, obligaría a los países a firmar un acuerdo intergubernamental en 2022, que se implementará en 2023. Los países individuales podrían aplicar el mínimo global de acuerdo con las reglas modelo desarrolladas por la OCDE. Si EE. UU. Y los países europeos donde tienen su sede la mayoría de las multinacionales renunciaran a esos mínimos, tendría gran parte del efecto esperado, incluso si algunos paraísos fiscales no lo hacen.
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El periodista asociado Joshua Boak en Washington contribuyó a este informe.
