Cómo reducir el riesgo de aumentos de impuestos con donaciones caritativas


Imagen de Marie LaFauci | Momento | imágenes falsas

Los posibles cambios fiscales para los inversores ricos y acaudalados podrían generar una mayor carga fiscal. Dicho esto, existe una motivación para encontrar formas de proteger esta riqueza.

Algunas soluciones que reducen el riesgo de aumentos de impuestos específicos esperados en Biden incluyen donaciones caritativas, una ventaja para la caridad. Estos vehículos incluyen fondos residuales de caridad y fondos asesorados por donantes.

Los CRT son arreglos complicados que requieren la creación de abogados y contadores para mantener. Los DAF, mucho más simples y mucho más baratos, se han vuelto cada vez más populares en los últimos años.

Ambos vehículos permiten deducciones del impuesto sobre la renta, arrastradas en el año en curso o durante cinco años, sobre depósitos en efectivo de hasta el 60% del ingreso bruto ajustado del donante y hasta el 30% del AGI sobre los activos ingresados. Estas contribuciones también pueden reducir el tamaño de los bienes sujetos a impuestos.

Aparte de estas similitudes, los dos vehículos son muy diferentes.

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Estos rasgos han agregado un nuevo encanto a muchas familias adineradas mientras esperan ver si el Congreso aprueba la ambiciosa agenda fiscal de Biden para los grupos superiores. También es posible que los cambios reduzcan significativamente la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de los actuales $ 11,7 millones.

Los CRT canalizan las ganancias de los activos en un flujo de efectivo con privilegios impositivos que va al donante u otro beneficiario designado sin fines de lucro. Esta fuente de ingresos fluye durante un período determinado o, a menudo, durante la vida del beneficiario sin fines de lucro.

De acuerdo con las reglas, estos fideicomisos deben diseñarse de tal manera que al final de este período al menos el 10% de su dinero quede para una donación a una organización benéfica designada desde el principio.

No se pagan impuestos sobre el producto de la venta de activos fiduciarios hasta que ese dinero se destina al beneficiario sin fines de lucro, posiblemente años después. Cuando los activos son propiedad de personas físicas, su venta genera un impuesto sobre las ganancias de capital en el año en que se venden.

Esta diferencia crea una gran ventaja para los donantes de CRT, ya que pueden financiar estos fideicomisos con activos muy valiosos y luego administrarlos para obtener rendimientos óptimos mientras minimizan la exposición fiscal al ajustar el flujo de ingresos para distribuir la carga fiscal durante muchos años. Esta ventaja se agravaría si el Congreso actual, como se esperaba, aumenta las tasas impositivas sobre los ingresos por inversiones para las personas con altos ingresos.

Los DAF no permiten la redistribución a beneficiarios sin fines de lucro. Todas las contribuciones, incluidas las ganancias de los activos aportados, deben en última instancia donarse a organizaciones benéficas. Sin embargo, para muchos donantes, los DAF ofrecen ventajas significativas, que incluyen:

  • Creación sencilla. La mayoría de las principales empresas de servicios financieros ofrecen cuentas DAF para clientes individuales. Es relativamente fácil de configurar en comparación con el extenso trabajo legal requerido para crear CRT.
  • Costos significativamente más bajos. La creación de un CRT puede costar varios miles de dólares en honorarios legales, además de los honorarios recurrentes de los contadores para procesar las presentaciones requeridas por el IRS y de los asesores financieros para la administración de fideicomisos. Por el contrario, las tarifas que cobran las instituciones financieras por los DAF suelen oscilar entre el 0,1% y el 1% anual, según el tamaño, más una pequeña tarifa de custodia por el mantenimiento de la cuenta.
  • Mucha flexibilidad. Las personas o familias pueden crear un DAF, financiarlo y obtener la asignación en el mismo año. Luego, pueden esperar años para determinar los beneficiarios caritativos y las donaciones específicas directas. Con los CRT, los donantes tienen la presión de identificar organizaciones benéficas para generar confianza. Es complicado cambiar estas opciones, ya que son fideicomisos irrevocables, mientras que los DAF permiten una revisión continua del logro de los objetivos y reuniones familiares periódicas sobre los méritos de la caridad.
  • Barrera de entrada baja. En términos generales, un DAF se puede financiar con tan solo $ 5,000 inicialmente. Con un CRT, en algunos casos, esta cantidad solo puede cubrir la mitad de los costos legales para crearlo, y mucho menos financiarlo.
  • Gran latitud en los tipos de activos que se pueden depositar. Las contribuciones de DAF pueden incluir acciones en empresas privadas, objetos de colección como arte o incluso criptomonedas, siempre que los métodos de valoración cumplan con las reglas del IRS. Esto brinda a los donantes más opciones para obtener deducciones de impuestos sin tener que recaudar efectivo, ya que pueden donar una amplia gama de activos que pueden poseer.
  • Ayuda para enumerar las deducciones de impuestos. Para los donantes menos pudientes, un DAF es una forma de calificar para enumerar las deducciones de impuestos en unos pocos años en lugar de utilizar la retención estándar. Dado que las donaciones de DAF son deducibles en el año en que se realizan, los contribuyentes pueden agregar donaciones, que para ellos generalmente toman dos años, posiblemente años después, en un solo año para fines fiscales. Esto les permite cumplir con el umbral del IRS establecido en la Ley de Impuestos de 2017 para calificar para el desglose de las deducciones. Esta característica, junto con su simplicidad y bajo costo, ha dado como resultado un uso cada vez mayor de DAF. Las contribuciones a esto en 2019 (USD 38.8 mil millones) aumentaron en un 80% en comparación con 2015.

Mientras tanto, a medida que los DAF han ganado popularidad, los han criticado por obtener una gran deducción de impuestos para organizaciones benéficas sin beneficiar a ninguna organización benéfica durante muchos años.

Las subvenciones reales de los DAF a organizaciones benéficas calificadas en 2019 de más de $ 25 mil millones representaron un aumento del 93% con respecto a 2015. Además, los proponentes dicen que las brechas entre la financiación de los DAF y la canalización de las donaciones de los donantes tienen tiempo para evaluar los méritos de las organizaciones benéficas candidatas. Con los TRC, este retraso puede ser de por vida para los adultos. Al ser algo esotéricos debido a su falta de accesibilidad, los CRT tienden a volar por debajo del radar crítico.

Cuál de los dos dispositivos funciona mejor depende de la situación del individuo: cuánta riqueza necesita protegerse, si se desea una fuente de ingresos y qué objetivos de caridad se persiguen.

– Por David Robinson, CEO y fundador de RTS Private Wealth Management

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